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Estoy llenando el anejo M de la forma larga y además la 1040pr para determinar la contribución por trabajo por cuenta propia. Tengo varias dudas. ¿Puedo escribir en la línea 22 del anejo M la cantidad determinada a pagar en la 1040PR? ¿Qué cantidad se escribe en la 1040PR, el ingreso bruto que aparece en la 480.6 o lo que es neto luego de las deducciones del anejo M? De ser así, ¿sólo lleno la página 3 y 4 de la 1040 PR y no debo hacer más deducciones en dicha forma?

M. Báez
En la Línea 22 del Anejo M tiene derecho a reclamar como deducción del ingreso bruto el 50% de la contribución federal por concepto del empleo por cuenta propia pagada al Servicio de Rentas Internas Federal (IRS) sobre el ingreso reportado el mismo año contributivo. Para preguntas relacionadas con la Forma 1040-PR, debe comunicarse con el IRS al (1) (800) 829-1040.
Fuente: El Departamento de Hacienda

Soy empleado retirado de la la empresa privada y rendí mi planilla del 2010 en febrero 2010 en la cual tuve un reintegro que me llegó por transferencia electrónica en dos semanas. En marzo me llegó de mi cooperativa un formulario 480.D, por cencpto de dividendos. Mi preguntas son: 1. ¿Debo enmendar la planilla del 2010? 2. ¿Qué anejjo debo completar? 3. ¿Debo pagar por separado el reintegro recibido o incluirlo con el nuevo pago según los cálculos de la planilla enmendada? 4. ¿En que parte del anejo van los dividendos, la primera planilla que llené fue la corta?

Rafael Colón
Si recibiste una 480.D seguramente son dividendos exentos. Sólo tributarán para propósitos de la contribución básica alterna. Esto lo determinas en el anejo O de la planilla para individuos. Si todos tus otros ingresos más estos dividendos no exceden de $75,000( debe ser ya que llenaste la corta) lo más seguro no estás sujeto a esta contribución por lo que no tienes que hacer nada (no enmendar tu planilla ya radicada).
Fuente: María de los A. Rivera, CPA  de la firma Kevane Grant Thornton

Trabajo por cuenta propia y rindo la planilla federal para efectuar el pago de Seguro Social. ¿Este pago puede deducirse en la planilla estatal?

Xena Santana
Sí. Puedes deducir la mitad del pago por seguro social en el anejo M de la planilla de PR. Fuente: María de los A. Rivera, CPA  de la firma Kevane Grant Thornton

Una persona residente en Puerto Rico, casada con un extranjero que no vive en Puerto Rico ni devenga ningun ingreso de Puerto Rico, ¿Cómo debe rendir su planilla?

Gloria Rivera
Esta pregunta podría tener varias vertientes por lo que le aconsejo que consulte con un asesor contributivo.
Fuente: María de los A. Rivera, CPA  de la firma Kevane Grant Thornton

Tengo una duda con el anejo b2. Es para ver si pueden hacer un ejemplo con estos datos: estudiante universitario a tiempo completo tuvo una matrícula de $6,000 en el año y la beca le cubrió $5,000. Tuvo que hacer préstamo estudiantil para poder pagar los $1,000 restantes. También incurrió en gastos de libros y materiales de enfermería por más de $400. O sea, incurrió en $1,400 en total. ¿Cómo sería la entrada y cuánto sería el crédito, si aplica? ¿Qué documentos tengo que incluir en la planilla?

Enviado por Anónimo
En este caso los gastos elegibles serían $1,400 pues el crédito incluye matrícula y materiales necesarios para estudiar. El crédito sería 100% de los primeros $2,000 y 25% de los próximos $2,000 para un posible crédito máximo total de $2,500. En este caso la cantidad pagada se multiplica por 100% lo que da un crédito preliminar de $1,400. Sin embargo la cantidad reembolsable es el 40% del crédito preliminar o sea en este caso que sería de $560.
Fuente: Lcdo. Kenneth Rivera Robles, primer vicepresidente del Colegio de CPA

Mi madre recibe $8,000 anuales por concepto de Seguro Social por edad. Ella desea rendir planilla. ¿ Puede hacerlo? De ser así, ¿ese ingreso se reflejaría en la parte de salarios? Yo le rendiría la planilla electrónicamente.

Canela Viequense
Puede rendir pero ese ingreso es exento asi que se incluiría como ingreso exento en la planilla. Se supone que se prepare una lista o anejo detallando dicho ingreso y se provea con la planilla. Pero no lo puede poner dentro de la planilla pues daría la impresión de ser ingreso tributable.
Fuente: Lcdo. Kenneth Rivera Robles, primer vicepresidente del Colegio de CPA

Tengo una duda con el anejo b2. Es para ver si pueden hacer un ejemplo con estos datos: estudiante universitario a tiempo completo tuvo una matrícula de $6,000 en el año y la beca le cubrió $5,000. Tuvo que hacer préstamo estudiantil para poder pagar los $1,000 restantes. También incurrió en gastos de libros y materiales de enfermería por más de $400. O sea, incurrió en $1,400 en total. ¿Cómo sería la entrada y cuánto sería el crédito, si aplica? ¿Qué documentos tengo que incluir en la planilla?

Enviado por Anónimo
En este caso los gastos elegibles serían $1,400 pues el crédito incluye matrícula y materiales necesarios para estudiar. El crédito sería 100% de los primeros $2,000 y 25% de los próximos $2,000 para un posible crédito máximo total de $2,500. En este caso la cantidad pagada se multiplica por 100% lo que da un crédito preliminar de $1,400. Sin embargo la cantidad reembolsable es el 40% del crédito preliminar o sea en este caso que sería de $560.
Fuente: Lcdo. Kenneth Rivera Robles, primer vicepresidente del Colegio de CPA

Mi madre recibe $8,000 anuales por concepto de Seguro Social por edad. Ella desea rendir planilla. ¿ Puede hacerlo? De ser así, ¿ese ingreso se reflejaría en la parte de salarios? Yo le rendiría la planilla electrónicamente.

Canela Viequense
Puede rendir pero ese ingreso es exento asi que se incluiría como ingreso exento en la planilla. Se supone que se prepare una lista o anejo detallando dicho ingreso y se provea con la planilla. Pero no lo puede poner dentro de la planilla pues daría la impresión de ser ingreso tributable.
Fuente: Lcdo. Kenneth Rivera Robles, primer vicepresidente del Colegio de CPA

Soy militar y siempre he llenado la planilla de Puerto Rico, ya que firmé mi contrato en la Isla. Mi W-2 indica en el encasillado 15 el estado en que se reportan mis ingresos como Puerto Rico. Luego de llenar mi planilla federal, obtengo un reembolso. Sin embargo, al momento de llenar la planilla de Puerto Rico, he escuchado que se puede reclamar un crédito por los impuestos pagados al extranjero. Mi W-2 no me retiene contribución para Puerto Rico, pero sí para Estados Unidos. Mis preguntas son: ¿Si la contribución retenida en Estados Unidos constituye el crédito a reclamar en el anejo C? Y, ¿si aunque reciba un reembolso federal siempre reclamo el crédito como impuestos pagados a los Estados Unidos?

Tony Quiñones
Si para fines contributivos Puerto Rico se trata como una jurisdicción fiscal separada de los Estados Unidos de Norteamerica. Por tal razón lo que se paga a otro país se toma como un crédito en el Anejo C de la planilla de Puerto Rico. Ahora si toma un crédito por una cantidad se tiene que ajustar posteriormente.
Fuente: Lcdo. Kenneth Rivera Robles, primer vicepresidente del Colegio de CPA

Si reclamo como Jefe de Familia y la persona que me da derecho es mi hija de 13 años, ¿no puedo reclamar gastos de educación y cuido?

J.M. Pérez
Sí, aunque radique como Jefe de Familia puede tomar cuido y educación de el dependiente que le da la jefatura de familia.  Tenga presente que tanto el estatus de jefe de familia como esas deducciones que menciona, se eliminan para el próximo año como consecuencia del nuevo Código de Rentas Internas de 2011.  Finalmente, por un error técnico en el Código actual, usualmente la persona saldría mejor como soltera con un dependiente en este año.
Fuente: Lcdo. Kenneth Rivera Robles, primer vicepresidente del Colegio de CPA
 

¿Puedo hacerle una enmienda porque se me olvidó poner que estudio en la universidad?

Mariluz Collazo
Se puede enmendar, pero esto usualmente causa una auditoría o revisión por el Departamento de Hacienda de dicha planilla.  Por esa razón, usualmente no recomendamos enmendar planillas a menos que no se haya provisto una información que cambia la obligación contributiva del cliente.  En este caso, que parece ser una pregunta informativa, yo analizaría con cuidado si vale la pena enmendar.
Fuente: Lcdo. Kenneth Rivera Robles, primer vicepresidente del Colegio de CPA

¿Qué gastos (por servicios prestados) puede reclamar una persona que tiene ingresos por salarios y servicios prestados?  ¿Qué anejos tiene que llenar una persona que tiene ingresos de salarios y además tiene ingresos por servicios prestados. ¿Dónde coloca el ingreso y la contribución de los servicios prestados?

Enviada por K
Los gastos para empleados se incluyen en el Anejo I y los de profesiones o negocios en los Anejos K, L, M y N.  Ambos anejos proveen una lista de los gastos que pueden ser incluidos. En esta situación donde hay ingresos de salarios y servicios prestados se debe llenar la Forma Larga de la planilla.
Fuente: Lcdo. Kenneth Rivera Robles, primer vicepresidente del Colegio de CPA

Tengo 66 años de edad y estoy retirado. Recibo ingresos de seguro social e ingresos pasivos. No recibo pensión. ¿Cualifico para el crédito adicional?

Frank Román
No cualifica para el crédito adicional ya que no generó ingreso por compensación por servicios o pensiones por retiro.
Fuente: CPA María de los A. Rivera, de la firma Kevane Grant Thornton LLP
 

Soy asalariado. En el 2010 mi salario fue menor de $20,000. Pero en el 2010 recibí un regalo en dinero efectivo de un familiar cercano . El familiar hizo una hipoteca (reverse mortgage) en el 2009, y me hizo el regalo en el 2010. Con ese dinero abrí una cuenta (online broker) e hice unas compras durante el 2010 de acciones norteamericanas y europeas con la intención de ganar dividendos y apreciación de capital. Al hacerlo yo, las comisiones fueron pocas. Tuve ganancias en dividendos de alrededor de $2,000. En diciembre vendí todo. Sumando las ganancias de capital después de restar las pérdidas, al final, el capital original apreció y tuve una ganancia en capital. Mis preguntas son: 1. ¿Tengo que incluir en la planilla el regalo? 2. ¿Tengo que rendir planilla federal por el regalo? 3. ¿Con quién rindo por los dividendos en la estatal o federal? La ganancia de capital, ¿es estatal o federal? ¿Qué por ciento aplica? Mi intención es reinvertir todo de nuevo. El familiar, al ver el buen uso que le di al regalo, quiere ceder los gastos de cierre e intereses de su préstamo (reverse mortgage-2009) que son altísimos. Le pregunto si eso se puede y cuál sería el procedimiento. Lo más probable es que me digan que me busque un contable. Al ser asalariado, mis planillas han sido bien sencillas y no conozco ninguno que realmente sepa de esto bien. No quiero, después de tanto estrés, que mis ganancias sean para pagar multas.

Luis Pérez
Realmente tú mismo contestaste al decir que lo mejor es que vayas a un contable para que te oriente. Te adelanto que el regalo no es ingreso tributable para ti en Puerto Rico o Estados Unidos. En relación a tus otras preguntas, todo depende y habría que tener la contestación  a varias preguntas antes de poder darte las respuestas.
Fuente: CPA María de los A. Rivera, de la firma Kevane Grant Thornton LLP

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